會計事務(乙級)
工作項目：04 現金流量表之編製與財務報表分析
日常練習(隨機20題)
第 1 題
下列哪幾類型的交易發生不會對現金流量造成改變，並於編製現金流量表時亦不需表達及附註揭露？ (複選)
第 2 題
富隆公司本年初現金餘額 $40,000 、年底現金餘額 $60,000，今悉：本年度營業活動之淨現金流入 $600,000 、籌資活動之淨現金流出 $150,000， 則其投資活動之淨現金流量為
第 3 題
天池公司 101 年底營運資金為 $450,000，若 101 年僅發生兩筆交易，即賒購商品 $250,000，並將該商品按成本加計 30% 之利潤賒銷，計入上述交易後，其流動比率為 2，下列敘述何者錯誤？
第 4 題
津輕公司 101 年底帳上流動負債 $600,000，流動資產 $2,100,000，津輕公司擬向彰化銀行舉借短期借款，彰化銀行對津輕公司所設定之最低流動比率為 3： 1。若依銀行所設定之條件，計算可貸放之最大限額為何？
第 5 題
恆山公司 101 年 5 月之預測銷貨收入為 $900,000，全部為賒銷。該公司之收款政策為銷售當月份收取 50% 帳款，次月份收取 30% 帳款，其餘 20% 在第三個月收現。於 101 年 5 月初，該公司之應收帳款餘額為 $150,000，其中屬於 101 年 3 月份銷貨的應收帳款為 $50,000，屬於 101 年 4 月份銷貨的應收帳款為 $100,000。有關恆山公司 101 年各月份資料，下列何者正確？ (複選)
第 6 題
若流動比率大於 1，速動比率小於 1，下列敘述何者正確？
第 7 題
青山公司 101 年度之部分財務資料如下：銷貨收入 $2,000,000，淨利率 15% ，資產總額 $4,000,000，負債比率 25% ，若所得稅稅率 25% 。青山公司 101 年度除 10% 之應付公司債外，並無其他負債。下列何項敘述錯誤？
第 8 題
丁公司將支付之利息及收取利息與股利視為損益取決一部分、支付股利為取得財務資源之成本，當購入甲公司普通股作為長期投資，持股比例 30% ，並採權益法處理，甲公司本年度淨利 $200,000，發放現金股利 $80,000，則此交易使丁公司淨利推算營業活動取得現金之調整減項為
第 9 題
以長期借款購買不動產、廠房及設備，對下列何項比率無影響？
第 10 題
下列何者為一般公認會計原則對於利息與股利相關現金流量之規定？ (複選)
第 11 題
大甲公司 102 年 1 月 1 日營運資金為 $540,000， 102 年度僅發生兩筆交易，即賒購商品 $600,000，並將該商品按成本加計 30% 之利潤後為賒銷收入，計入上述交易後，其流動比率為 2，有關大甲公司 102 年之財務報表相關資訊，下列何者正確？ (複選)
第 12 題
丁公司淨利對資產總額的比率為 10% ，淨利加利息費用的和對資產總額的比率為 13% ，權益總額對負債比率為 8 比 3，如負債總額為 $150,000，又全部負債均須負某一固定比率的利息，則當年度的利息費用為
第 13 題
下列何項比率屬於橫向分析？
第 14 題
企業發行可轉換公司債，當債權人轉換時對企業當時負債淨值比（假設轉換前負債淨值比大於 1）之影響為何？
第 15 題
台中公司將收取股利視為投資之報酬，其持有台南公司 40% 流通在外普通股以參與該公司財務與經營決策，台南公司 07 年度淨利 $26,000，共發放現金股利 $20,000，則台中公司採間接法編製之現金流量表如何表達？
第 16 題
東風公司 101 年 12 月 31 日出租一棟廠房，租約 20 年，每年租金 $695,000 於每年初收款，該項租約符合直接融資租賃之條件。 102 年 12 月 31 日收款 $695,000，其中 $96,000 屬於利息（公司支付之利息及收取利息與股利為損益取決ㄧ部分），其對東風公司 102 年現金流量表之影響為何？ (複選)
第 17 題
下列何項不屬於短期償債能力之衡量指標？
第 18 題
乙公司 06 年度由間接法計算之營業活動現金流量 $116,000，當年度應收帳款增加 $10,000，存貨減少 $3,000，應付帳款增加 $5,000，利息費用 $7,0 00 （公司支付之利息為損益取決一部分，其中 $1,000 為公司債折價攤銷），預期信用減損損失 $3,500，商譽攤銷 $2,000，則本期淨利為
第 19 題
下列何種交易對負債比率的影響為增加？
第 20 題
下列何者得列入營業活動？ (複選)
交卷